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        首頁>報表整理

        服務詳情

        在編制會計報表前準備階段,主要進行以下工作: 1.檢查當期業務是否全部人賬。認真檢查當期發生的各項經濟業務是否已全部填制記賬憑證,并據以登記與業務相關的總分類賬、明細分類賬和日記賬。檢查時尤其應注意有無將當期經濟業務推移至下期人賬或下期經濟業務提前至當期入賬的情況,如有上述情況,應于結賬前分別進行相應處理。 2.根據權責發生制原則整理(調整)賬簿記錄。在實行權責發生制單位,應按照當期發生的權利和責任計算收入與支出的要求,確定當期的經營成果;需要編制調整分錄,據以整理賬簿記錄。整理記錄包括應計賬項調整和期末賬項結轉。其中,應計賬項調整有:按工資總額規定比例提取應付福利費、工會經費;按規定比例提取機器設備的折舊費;預提當月應負擔銀行借款利息;計算當期應付稅金等事項。期末賬項結轉有:將當期的全部銷售收入、營業外收入結轉至本年利潤賬戶;將與收入對應的銷售成本、銷售稅金、銷售費用、營業外支出同時結轉至本年利潤賬戶;將已發放工資分配計人各有關賬戶;匯總結轉當期的材料消耗,確定期末庫存材料成本;匯集間接費用,將其分配結轉至生產成本賬戶;計算完工產品成本,結轉到產成品賬戶;計算銷售成本,結轉至銷售成本賬戶等事項。 3.核對賬簿記錄保證賬賬相符。會計報表主要依據賬簿資料所編制,為保證報表指標的正確無誤,必須在編表前檢查賬簿記錄的正確性。核對賬目包括內部核對和外部核對兩方面內容。內部核對要將總賬賬戶的借方余額合計與貸方余額合計相核對。外部核對以往來款項為對象,如與國家稅務部門之間應交、已交稅款的核對,與銀行之間借款、還款的核對等。通過賬目的內容核對和外部核對,保證賬賬相符,為編制會計報表準備前提條件。 4.清查財產保證賬實相符。為保證會計報表指標的真實可信,還要求賬簿所記錄的各項財產結存情況應與實際結存情況保持一致,因此,要進行賬實核對,以確保賬實相符。在編制會計報表前,按照有關規定應對全部財產進行財產清查。對于清查中出現的盤盈、盤虧和損失等情況,應編制相應的會計分錄,并據以登記人賬,使各項財產的賬面記錄結存數與實際結存數保持一致,為編制會計報表奠定客觀基礎。 5.結束當期賬簿記錄。在確認當期發生的經濟業務、調整賬項及有關轉賬業務已全部登記人賬后,分別結計總分類賬、日記賬、明細分類賬和明細賬各賬戶的當期發生額和余額,結束本期賬簿記錄。企事業單位不得在辦理結賬手續前編制會計報表,也不得為趕編會計報表而提前結賬。

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