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小規模納稅人與一般納稅人有何區別?應如何選擇?

發布時間:2019-07-29 17:18:08

當前,很多創業者在注冊公司時都會存有這樣的疑問:“公司注冊成功后,究竟是選擇成為小規模納稅人還是一般納稅人?”“小規模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區別呢?”針對上述這一系列問題,本文將從二者定義、主要區別以及如何選擇等方面對此進行簡要說明。

  1、何為小規模納稅人?

  小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下(即小于等于500萬元),并且會計核算不健全(即不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額),不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

 2、何為一般納稅人?

  一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位,其特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

 3、小規模納稅人與一般納稅人的主要區別是什么?

  通常情況下,二者之間的區別主要體現在以下幾個方面:

 ?。?)適用稅率不同。小規模納稅人適用3%征收率,而一般納稅人則適用13%、9%、6%、0幾檔稅率。

 ?。?)發票使用權限不同。小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票,如遇特殊情況,只能申請由稅務機關代開;而一般納稅人則可以自行開具增值稅專用發票。

 ?。?)記賬報稅要求不同。當前,我國對于小規模納稅人記賬報稅管理相對寬松,但對于一般納稅人來說,則要求相對較高。而且,小規模納稅人應交稅金計算是按照銷售額乘以增值稅稅率計算,而一般納稅人則是按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅。

 ?。?)申報周期不同。小規模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅周期來申報納稅,而一般納稅人通常是以月度為單位來進行納稅申報。

 4、小規模納稅人和一般納稅人應如何選擇?

  事實上,創業者成立公司,在選擇成為增值稅小規模納稅人還是一般納稅人方面,其主要應從以下幾點出發進行綜合考慮:

 ?。?)企業規模。如果公司投資規模較大,并且年收入頗豐,有可能在短時期內超過500萬元的判定標準,就可以直接申請認定為一般納稅人。但如若企業規模較小,預計月銷售額基本在10萬元以下,就可以選擇成為小規模納稅人,以便享受增值稅免稅優惠稅收政策。

 ?。?)合作方。如果企業未來合作方為大客戶,那么對方在交易往來過程中,基本都會要求企業開具增值稅專用發票。因此,如遇這種情況,建議企業最好選擇成為一般納稅人,否則,可選擇成為小規模納稅人。

 ?。?)所屬行業。實際上,不同行業在進行納稅申報的過程中,其所適用的增值稅稅率不同。所以,對于稅率為13%,且為輕資產的行業來說,其增值稅稅負一般較高。固在此種情況下,企業可選擇申請成為小規模納稅人。

 ?。?)抵扣力度。如果創業者注冊的公司成本費用構成能夠取得增值稅專用發票的占比比較高,進項稅額抵扣充分。而且通過實際測算,它的增值稅稅負低于3%,這時便可以選擇認定一般納稅人。

  以上為小規模納稅人與一般納稅人的具體區別以及選擇時所需考慮的要素說明。創業者在進行增值稅納稅人身份認定之前,有必要對上述內容進行了解,從而確保從企業經營實際出發,選擇更適合自己的納稅人身份,以便減輕企業日后發展過程中的稅務負擔!

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